معافیت،جرائم و بخشودگی های مالیات بر درآمد مشاغل

این مقاله در رابطه با معافیت ، جرایم و بخشودگی های مالیات بر درآمد مشاغل با اتکاء به قانون مالیات های مستقیم نوشته شده است

که هدف شرکت حسابداری از تحریر این مقاله شناخت اشخاص در رابطه با مباحث مالیات بر درآمد مشاغل می باشد .

درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال در ایران کسب میکند باتوجه به قانون مالیات های مستقیم شامل مالیات میشود که در این مقاله در رابطه با مواد قانونی این موضوع توضیحات تکمیلی داده میشود

توصیه میشود قبل از مطالعه این مقاله ، مقاله مالیات بر درآمد مشاغل در سایت شرکت حسابداری تهران و شرکا مطالعه شود .

نرخ مالیات بر درآمد مشاغل

براساس ماده 100 قانون مالیات های مستقیم ، نرخ مالیات بر درآمد مشاغل براساس ماده 131قانون مالیات های مستقیم تعیین میشود

مطابق با ماده 131 قانون مالیات های مستقیم نرخ میزان درآمد عبارت است از :

1_درآمد اشخاص تا میزان 500 میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه با نرخ 15%

2_درآمد اشخاص تامیزان 1میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 500 میلیون ریال با نرخ 20%

3_درآمد اشخاص نسب به مازاد 1میلیارد ریال درآمد مشمول مالیات سالانه با نرخ 25%

موسسه حسابداری کلیه خدماتی مالی و مالیاتی را به اشخاص حقیقی در خصوص مالیات بر درآمد مشاغل به بهتر شکل ممکن ارائه می دهد .

معافیت و بخشودگی های جرائم مالیات بر درآمد مشاغل

براساس ماده 100 قانون مالیات های مستقیم ، سازمان امور مالیاتی کشور می تواند برخی از مشاغل سازمان امور مالیاتی کشور میتواند برخی از مشاغل یا گروه هایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آن حداکثر ده برابرمعافیت موضوع ماده 84 این قانون باشد از انجام قسمتی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائهاظهارنامه مالیاتی معاف کند .

باتوجه به قانون مالیات های مستقیم مودیان مالیاتی مربوط به مالیات بر درآمد مشاغل باید اظهار نامه خود را در زمان مشخص شده ارائه نمایند

در صورت ارائه اظهارنامه در موعدمقرر ، اشخاص میتوانند تامیزان معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیات های مستقیم از معافیت فوق استفاده کرده و مالیات کمتری بپردازند

معافیت اشخاص حقیقی باتوجه به ماده 84 در سال 96 معادل 180 میلیون ریال و در سال 97 معادل 216 میلیون ریال می باشد .

هر شخص حقیقی با توجه به قانون مالیات های مستقیم و به شرط تسلیم اظهارنامه میتواند از معافیت فوق بهرمند شود

لازم به ذکر است که در مشارکت های مدنی شرکا میتوانند حداکثر از 2 معافیت استفاده نمایند که شرکت حسابداری در این خصوص مشاوره مالی لازم را ارئه می دهد .

در صورت مشارکت اشخاص حقیقی بیش از 2 نفر معافیت فوق بدون توجه به سهم الشرکه بصورت مساوی بین شرکا تقسیم میشود .

موسسه حسابداری لازم به ذکر می داند اگر شرکا رابطه زوجیت داشته باشند از لحاظ استفاده از معافیت در حکم یک شریک تلقی شده و معافیت مقرر بطور مساوی بین آنها تقسیم میشود

در صورتی که هرشخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد ، مجموعه درامد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع ماده 131 قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات میشود

بصورت ساده اگر شخصی یک رستوران ، سوپرمارکت و نانوایی داشته باشد و به سه کارمتفاوت اشتغال داشته باشد درآمد هر سه شغل او به صورت مجموع در سال 97 دارای یک معافیت معادل 216 میلیون ریال می باشد ، براساس معافیت های مالیات بر درآمد مشاغل ماده 131 قانون مالیات های مستقیم .

معافیت های آموزشی

مطابق ماده 134 قانون مالیات های مستقیم درآمد های آموزشی از قبیل :

1_درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی

2_آموزشگاه های فنی وحرفه ای آزاد

3_دانشگاه ها

4_مراکز آموزش عالی غیر انتفاعی

5_مهد های کودک در مناطق کمتر توسعه یافته

6_موسسات نگهداری و آموزش معلولین

معاف از مالیات بر درآمد می باشند .

لازم به ذکر است موسسات ورزش و جوانان که فعالیت آنها منحصرا ورزشی است معاف هستند که شرکت حسابداری تاکید می کند موسسات ورزشی باید دارای مجوز از وزارت ورزش باشند .

معافیت های صادرات

براساس ماده 141 قانون مالیات های مستقیم صد در صد درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و محصولات بخش کشاورزی معاف از مالیات می باشد

و همینطور بیست درصدر درآمد حاصل از صادرات مواد خام مشمول مالیات با نرخ صفر است که شرکت حسابداریخدمات مالیاتی مدنظر را ارائه می دهد .

_مطابق ماده 165 قانون مالیات های مستقیم درمواردی که بر اثر حوادث مانند زلزله ، سیل ، آتش ، خشکسالی به مودیان خسارت وارد کند وزارت امور اقتصادی و دارایی میتواند معادل خسارت وارده را از درآمد مشمول مالیات مودی در آن سال کسر نماید

لازم به ذکر است مودی باید بیش از 50% دارایی خود را از دست داده باشد و قادر به پرداخت بدهی مالیاتی خود نباشد .

جرایم مالیات بر درآمد مشاغل

باتوجه به قانون 177 مالیات های مستقیم مودیان مالیاتی درصورت عدم ارئه اظهارنامه یا عدم اعلام کتبی شروع فعالیت ظرف چهار ماه مشمول جریمه ای معادل ده درصد مالیات قطعی و همینطور باعث محرومیت از کلیه تسهیلات و معافیت های مالیاتی میشوند

براساس ماده 201 قانون مالیات های مستقیم ، هرگاه مودی به قصد فرار از مالیات از روی عمد مدارک واسناد حسابداری را بصورت نادرست ارائه دهد شامل جریمه ، مجازات و محرومیت های قانونی با توجه به رای دادگاه میشود .

مودیانی که برای سه سال متوالی از تسلیم اظهارنامه مالیاتی ، ترازنامه و سود و زیان خودداری کنند علاوه بر جریمه ها و مجازات های مقرر در قانون از کلیه معافیت ها و بخشودگی های قانونی در مدت مذکور محروم خواهند شد

موسسه حسابداری در رابطه با پرونده مالیاتی میتواند بعنوان وکیل اشخاص آنها را در پروند های مالیاتی همراهی کرده و خدمات لازم را ارائه نماید

در صورتیکه مودیان مالیاتی، مالیات خود با تاخیر پرداخت نمایند ، موجب تعلق جریمه ای معادل دو نیم درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر خواهد بود

مودیان حق اعتراض به مالیات تعیین شده توسط اداره مالیات را دارند که موسسه حسابداری در این رابطه مشاوره مالیمورد نیاز را ارائه می دهد .

مودیان مالیاتی برای اعتراض به مالیات تکلیفی خود باید تسلط کامل به قانون مالیات های مستقیم داشته باشند کهشرکت حسابداری پیشنهاد می کند فرایند اعتراض و پیگیری مالیات را به متخصصان باتجربه بسپارند .

برای مشاوره رایگان با ما تماس بگیرید

نوشته شده توسط:  مشاورین تهران و شرکا

جستجوهای مرتبط با ما : شرکت حسابداری، موسسه حسابداری، خدمات حسابداری، مشاوره مالی، خدمات مالیاتی